Как учитывать доход от майнинга?

ответ:

-

1. Как отражать доход от майнинга?

Бухгалтерский учет

Доход от майнинга — это, по сути, выпуск новой "продукции" (цифровых активов). Наиболее подходящим будет использование счета 6280 "Прочие доходы" или другого счета, специально выделенного для учета доходов от основной деятельности (если майнинг является основным видом деятельности).

Можно использовать схему, аналогичную производству:

Все затраты на майнинг (электроэнергия, амортизация оборудования, аренда помещения, оплата труда и т.д.) собираются на счете 8110 "Основное производство".

При получении цифровых активов (криптовалюты) от майнинг-пула, вы делаете проводку:

Дт 1323 "Цифровые активы" (например, или другой счет учета активов)

Кт 8110 "Основное производство".

Стоимость, по которой вы приходуете цифровые активы, должна быть определена в соответствии с налоговым законодательством (см. ниже).

Какой документ будет основанием?

Основным документом, подтверждающим получение дохода от майнинга, является отчет майнингового пула (Pool Report). Этот отчет является своего рода актом выполненных работ, где зафиксировано количество и вид полученной криптовалюты.

Этот отчет должен быть распечатан и приложен к бухгалтерской справке, в которой вы делаете соответствующую проводку в 1С. В справке необходимо указать дату и номер отчета пула, вид и количество криптовалюты, а также ее стоимость на дату получения.

Налоговый учет

Согласно пункту 1 статьи 227-1 Налогового кодекса РК, доход лица от деятельности по цифровому майнингу определяется как произведение количества распределенных ему цифровых активов и их стоимости.

Основанием для налогового учета также будет отчет майнингового пула.

Доход от майнинга подлежит обложению корпоративным подоходным налогом (КПН) по общим правилам.

В соответствии с пунктом 4 статьи 227-1 Налогового кодекса РК, порядок определения и опубликования стоимости цифровых активов, а также перечень их видов, определяется уполномоченным органом.

Важно отметить, что деятельность по цифровому майнингу в Казахстане облагается платой за цифровой майнинг, которая зависит от потребленной электроэнергии (статьи 606-1 – 606-5 Налогового Кодекса).

2. Как правильно отразить в балансе цифровые активы?

На какой счет можно посадить доход?

Как указано выше, доход садится на счет 6280 "Прочие доходы" или аналогичный. Сам актив (криптовалюта) приходуется на счет, предназначенный для учета цифровых активов.

Как правильно отразить в балансе?

В соответствии с Законом РК "О цифровых активах", цифровые активы могут быть признаны в качестве имущества. В бухгалтерском балансе они могут быть отражены в составе оборотных активов, если предназначены для последующей реализации, либо в составе нематериальных активов, если они предназначены для долгосрочного использования или хранения.

Для майнинговой компании, скорее всего, это будет счет 1323 "Цифровые активы" (например), который можно отнести к оборотным активам.

На основании чего я беру их на баланс?

Основанием для оприходования цифровых активов является отчет майнингового пула. В нем указано количество полученной криптовалюты, а также дата получения.

Вы принимаете криптовалюту к учету по справедливой стоимости на дату получения. В качестве такой стоимости принимается рыночный курс на дату оприходования.

3. Курсы криптовалюты и интеграция с 1С

С какого сайта брать курсы крипты в тенге?

В Казахстане нет официального уполномоченного органа, который бы ежедневно публиковал курсы криптовалют к тенге. Поэтому вам придется использовать курсы с авторитетных и популярных криптобирж.

Наиболее надежными источниками считаются крупные мировые биржи, такие как Binance, Kraken, Bybit, и другие. Курс можно брать как в USD, так и в KZT (если биржа предоставляет такие пары).

Если вы используете курс в USD, вам также понадобится курс KZT/USD, который можно брать с официального сайта Национального Банка РК.

Можно ли интегрировать их с 1С?

Стандартные типовые конфигурации 1С не имеют встроенных механизмов для автоматической загрузки курсов криптовалют. Однако, существует несколько способов решения этой задачи:

Ручной ввод: Самый простой, но трудоемкий способ — ежедневно или по мере необходимости вносить курсы криптовалют вручную в справочник "Валюты" в 1С.

Разработка интеграции: Можно разработать собственную интеграцию. Это требует привлечения программиста 1С. Он может настроить загрузку курсов с сайта биржи или специализированных агрегаторов курсов (например, CoinMarketCap, CoinGecko) через API. Эта информация будет автоматически загружаться в 1С по расписанию.

Использование готовых решений: На рынке существуют готовые расширения и модули для 1С, которые позволяют интегрировать данные о курсах криптовалют. Их можно приобрести и установить.

Важное замечание:

Бухгалтерский и налоговый учет майнинга в Казахстане — это постоянно развивающаяся область. Всегда следите за изменениями в законодательстве, особенно в Налоговом кодексе и Законе "О цифровых активах".