ТОО, ОУР. Импортирует товар из РФ, дата пересечения границы 26 сентября, оплата НДС на импорт произведена 18 октября, 328 форму сдали 18 октября.В каком периоде отразить данный импорт в форме 300: в III квартале или IV квартале?
ответ:
-
НОРМАТИВНАЯ БАЗА:
В соответствии с пунктом 2 статьи 401 Налогового кодекса, в случае, предусмотренном подпунктом 2) пункта 1 статьи 400 Кодекса, налог на добавленную стоимость, относимый в зачет, учитывается в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат:
1) дата осуществления платежа в бюджет, в том числе путем проведения зачетов в порядке, определенном статьями 102 и 103 настоящего Кодекса, в счет уплаты налога;
2) дата таможенного оформления, произведенного в соответствии с таможенным законодательством Евразийского экономического союза и (или) таможенным законодательством Республики Казахстан, или последний день налогового периода, в заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов за который исчислен такой налог.
ВЫВОД:
Если НДС на импорт ТС за сентябрь 2024 года уплачен 18.10.2024 года, то НДС на импорт ТС относится в зачет в 4 квартале 2024 года, так как дата уплаты 18.10.2024 года является наиболее поздней датой, чем последний день налогового периода сентября 30.09.2024 года.