Наше ТОО оплачивало проживание в отеле гостям-нерезидентам. Документы о проживании выданы на ТОО. Данные расходы считаются доходом нерезидента и облагаются 20%.Как правильно начислить ИПН за нерезидента, не являющегося сотрудником, в 1С: 8.3 и отразить 200 форме?

ответ:

-

При оплате расходов по проживанию за гостя нерезидента возникнет обязательство по удержанию и уплате индивидуального подоходного налога (ИПН) по ставке 20% в Республике Казахстан. Эти выплаты считаются доходом физического лица-нерезидента в виде материальной выгоды от третьих лиц, не являющихся работодателем.

Для отражения этого в 1С: 8.3 следует создать проводки по начислению ИПН:

1. Раздел «Банк и касса» -Банк - «Платежное поручение исходящее»

ДТ 3310/ КТ 1030 -60 000 тг - Оплата поставщику безналичным расчетом за билет, гостиницу

2. Документов поступления «Поступление ТМЗ и услуг»,

ДТ 1274/ КТ 3310 – -60 000тг- оприходование билета, гостиницы

3. Через документ «Операции»

ДТ 7210 (не относимые на вычеты)КТ 1274 _ начислен доход физ лицу в натуральной форме

ДТ 1274/КТ 3120 - Отражается начисление ИПН у ИВ. ИПН начисляется «сверху»

4. Платежное поручение исходящее»

ДТ 3120 /КТ 1030 оплачен ИПН

Сумма доходов физ. лица – не сотрудника в виде оплаты за проезд, обучение, проживание, а также сумма начисленного ИПН отражается в декларации по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу по гражданам РК формы 200.00.