Компания получила возврат излишне уплаченного НДС от УГД.Считаются ли эти деньги прибылью компании и должны ли быть признаны доходом с уплатой КПН или это просто деньги, которые вернули в компанию? Как в 1С отразить эту операцию, какими проводками? Сейчас в 1С есть сумма НДС на счете 1421 как переплата по НДС.
ответ:
-
В соответствии с частью второй п. 1 ст. 101 Налогового кодекса РК: Излишне уплаченной (взысканной) суммой НДС является положительная разница между уплаченной (взысканной) в бюджет (за минусом зачтенной и возвращенной) и исчисленной, начисленной (за минусом уменьшенной) суммами НДС за налоговый период с учетом расчетов по НДС за предыдущие налоговые периоды.Согласно п. 1 ст. 104 НК РК: Возврат суммы превышения НДС по требованию плательщика НДС, указанному в декларации по НДС ..., производится на основании представленного налогового заявления путем проведения зачета, предусмотренного ст. 102 ... Кодекса, и (или) перечисления на банковский счет налогоплательщика.В соответствии с п. ст. 429 НК РК: Превышение НДС, сложившееся на конец налогового периода, в котором совершены обороты по реализации, облагаемые по нулевой ставке, подлежит возврату по приобретенным товарам, работам и услугам, используемым в целях облагаемых оборотов по реализации, в порядке, определенном ст. 431 Кодекса, ...
ВЫВОД:
Возврат суммы превышения НДС не является доходом компании, не увеличивает налогооблагаемый доход, а является возвратом излишне уплаченной суммы НДС.Проводки:документ Операция: Дт 1274 УГД, Кт 1421 НДС к возмещению, на сумму возврата в соответствии с Актом;ПП (входящее): Дт 1030 Деньги на банковском счете, Кт 1274 УГД, на сумму возврата