Поставщик выставил штраф за превышение времени разгрузки вагонов.

Данный штраф необходимо отразить в ФНО 101.04.

Штраф выставлен 12.02.2025 года (1 квартал), оплата произведена в 15.06.2025 года (2 квартал).

В каком квартале необходимо отразить в ФНО 101.04 данную операцию?

ответ:

-

Согласно ст 648 Налогового кодекса налоговый агент обязан представлять в налоговый орган по месту своего нахождения расчет по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента форма 101.04, в следующие сроки:

1) за первый, второй и третий кварталы - не позднее 15 числа второго месяца, следующего за кварталом, в котором произведена выплата дохода нерезиденту;

2) за четвертый квартал - не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом, установленным статьей 314 Налогового кодекса, в котором произведена выплата дохода нерезиденту и (или) за который начисленный, но невыплаченный доход нерезидента отнесен на вычеты.

Вывод

По мнению автора и на основании вышеизложенного, согласно информации, предоставленной в вопросе, так как штраф иностранному поставщику был уплачен во втором квартале 2025 года (15.06.2025 года), поэтому расчет по КПН, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента форма 101.04 за 2 квартал 2025 года должен быть представлен в налоговый комитет по месту нахождения компании в срок не позднее 15 августа 2025 года.