С учетом ретроспективных изменений в Налоговый кодекс, вступивших в силу с 15 июля 2025 года и касающихся ГПХ .Каким образом рассчитывать начисления по методу «от обратного» для корректного отражения в АВР? По какой формуле применяется расчет удержаний?

ответ:

-

Единой формулы нет, поскольку всё будет зависеть от размера получаемых ФЛ сумм и пределов по социальным платежам.Поэтому, рассмотрим пару - тройку, чтобы понять алгоритм расчета.Если сумму начисления принять за Х, учитывая подписанные 15 июля изменения в НК в части вычетов при исчислении ИПН в части СО , то расчет будет следующим:

Х - 0.1 Х - 0.02 Х - 0.1 (Х - 0.1 Х - 0.02 Х - 14 мрп - 0.05 (Х - 0.1 Х) - 0.05 (Х - 0.1 Х) = Z (сумма к получению)

1. Сумма к получению 150 000, НЕ применяет вычет 14 мрп:если раскроем скобки получаем:

0. 7515 Х =150 000, откуда

сумма НАЧИСЛЕННОГО дохода составит 199 601 тенге.

Получаем:

ОПВ = 19 960

ВОСМС = 3 992

СО = (199 601 - 19 960 опв) * 5% = 8 983

ИПН = (199 601 - 3 992 - 19 960 - 8 983) *10% = 16 667

Сумма к получению = 199 601 - 19 960 опв - 3 992 восмс - 16 666 ипн - 8 983 СО = 150 000

2. Сумма к получению 150 000, применяет вычет 14 мрп:

если раскроем скобки получаем :

0.7515 Х = 150 000 - 5504.80, откуда

сумма НАЧИСЛЕННОГО дохода составит 192 276 тенге.

Получаем:

ОПВ = 19 228

ВОСМС = 3 846

СО = (192 276 - 19 228 опв ) * 5% = 8 652

ИПН = (192 276 - 19 228 - 3 846 - 55048 - 8 652) * 10% = 10 550

Сумма к получению = 192 276 - 19 228 опв - 3846 восмс - 10 550 ипн - 8 652 СО = 150 000

3. Сумма к получению 60 000 (меньше МЗП), НЕ применяет вычет 14 мрп:

Х - 0.1 Х - 0.02 Х - 0.1 (Х - 0.1 Х - 0.02 Х - 4250) - 4250 = 60 000

если раскроем скобки получаем :

0. 792 Х = 60 000 + 4250 - 425 , откуда

сумма НАЧИСЛЕННОГО дохода составит 80 587 тенге.

Получаем:

ОПВ = 8 059

ВОСМС = 1 612

СО = 85 000 *5% = 4 250

ИПН = (80 587 - 8 059 - 1 612 - 4 250) *10% = 6 666

Сумма к получению = 80 587 - 8 059 опв -1 612 восмс - 6 666 ипн - 4 250 СО = 60 000

4. Сумма к получению 900 000 (больше 10 МЗП), НЕ применяет вычет 14 мрп:

Х - 0.1 Х - 17 000 - 0.1 (Х - 0.1 Х - 17 000 - 29 750) - 29 750 = 900 000

если раскроем скобки получаем :

0. 81 Х =900 000 + 29 750 + 17 000 -1700- 2975 , откуда

сумма НАЧИСЛЕННОГО дохода составит 1 163 056 тенге.

Получаем:

ОПВ = 116 306

ВОСМС = 2% * 10 * 85 000 = 17 000

СО = 7 * 85 000 *5% = 29 750

ИПН = (1 163 056 - 116 306 - 17 000 - 29 750) *10% = 100 000

Сумма к получению = 1 163 056 - 116 306 опв - 17 000 восмс - 100 000 ипн - 29 750 СО = 900 000

и т.д.