Вода и обеды сотрудникам относятся на вычеты по КПН и НДС в зачет?

ответ:

-

Питание КПН

В запросе не указан метод работы сотрудников – вахтовый или не вахтовый. Данный учет питания предназначен для работников, которые работают не вахтовым методом.

1 вариант. Если вы можете персонализировать питание на каждого работника, то есть учет питания ведется по каждому работнику и известная конкретная сумма расходов на каждого работника, то такие расходы работодателя признаются доходом работника в натуральной форме и подлежат обложению всеми «зарплатными» налогами (ИПН, СН, СО, ВОСМС, ОСМС, ОПВР). Согласно п. 1 ст. 257 НК РК вычету подлежат расходы работодателя по доходам работника.

2 вариант. Если вы не можете персонализировать расходы на питание каждого работника, учет питания не ведется по каждому сотруднику, то согласно пп. 6 п. 2 ст. 319 НК РК не рассматриваются в качестве дохода физического лица расходы работодателя, не связанные с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, и не относимые на вычеты, которые не распределяются конкретным физическим лицам. В этом случае оплата питания не будет признаваться доходом работника и облагаться всеми зарплатными налогами, но данные расходы будут являться не вычитаемыми в целях КПН.

Питание НДС

На основании п. 1 ст. 400 Налогового кодекса суммой налога на добавленную стоимость, относимого в зачет получателем товаров, работ, услуг, являющимся плательщиком налога на добавленную стоимость в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 367 Кодекса, признается сумма налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате за полученные товары, работы и услуги, если они используются или будут использоваться в целях облагаемого оборота по реализации.

При приобретении продуктов питания, используемых не в целях облагаемого оборота по реализации товаров, работ, услуг, сумма НДС не подлежит отнесению в зачет. В строке 300.00.015 А указывается сумма оборота по товарам, работам, услугам, приобретенным без НДС, а также сумма оборота по товарам, работам, услугам, приобретенным с НДС, но по которым НДС не подлежит отнесению в зачет в соответствии со статьями 402 и 403 Налогового кодекса. В данной строке указывается сумма оборота по приобретению без учета НДС.

Приобретение воды

Согласно п. 1 ст. 264 Налогового кодекса РК вычету не подлежат затраты, не связанные с деятельностью, направленной на получение дохода. Приобретение воды не относится к деятельности, направленной на получение дохода.

Таким образом, расходы на приобретение продуктов питания (если это не представительские расходы) брать на вычеты неправомерно.

Согласно п. 1 ст. 400 Налогового кодекса РК суммой налога на добавленную стоимость, относимого в зачет получателем товаров, работ, услуг, являющимся плательщиком налога на добавленную стоимость в соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 367 Кодекса, признается сумма налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате за полученные товары, работы и услуги, если они используются или будут использоваться в целях облагаемого оборота по реализации.

При приобретении воды для офиса НДС не относится в зачет, так как вода не используется в целях облагаемого оборота.

Если в вашем регионе вода из крана не соответствует санитарным нормам и имеется доказательство этому, вы вправе применить п. 5 ст. 243 Налогового кодекса - вычету подлежат расходы налогоплательщика по обеспечению работникам условий труда, отвечающих требованиям безопасности, охраны и гигиены труда, в том числе санитарно-эпидемиологическим требованиям, по обеспечению работникам возможности отдыха и приема пищи в специально оборудованном месте в соответствии с трудовым законодательством Республики Казахстан, трудовым, коллективным договорами или актами работодателя. Как правило, воду из-под крана можно пить без дополнительной очистки. Качество воды контролируется поставщиком и соответствует санитарным нормам.