ТОО купило товар с НДС. Данный НДС взяли в зачет. Сразу не проверили. Срок проверки по договору истек. Теперь, после 1 месяца, выяснилось, что товар имеет брак, ремонту и возврату не подлежит. Мы решили списать данный товар.Какие наши действия? Я так понимаю, в зачет НДС, который мы взяли, мы должны теперь сдать доп. форму и исключить взятый в зачет НДС. Что еще мы должны будем возместить по налогам после списания данного товара?
ответ:
-
При списании товара, который является браком и не подлежит ремонту или возврату, необходимо выполнить несколько шагов с точки зрения бухгалтерского учета и налогообложения:
1. Проведение корректировки НДС: Поскольку товар был приобретен с учетом НДС, который был принят к зачету, вы обязаны произвести корректировку этой суммы НДС. Корректировка осуществляется в налоговом периоде, в котором обнаружен брак пункта 4 статьи 404 Налогового кодекса. Это значит, что дополнительная ф.300 не сдается.
2. Документальное оформление: Необходимо оформить акт на списание товара с указанием причины списания. Этот акт должен быть подписан комиссией и утвержден руководителем компании. Также необходимо оформить приказ по компании о списании товара на основании данных комиссии по списанию ТМЗ.
3. Отражение в налоговой отчетности: - В форме 300.00 корректировка НДС по подпункту 2 пункта 2 статьи 404 Налогового кодекса. - В форме 100.00 себестоимость товара при списании должна быть исключена из вычетов по статье 242 Налогового кодекса.4. Бухгалтерские проводки: Списание товаров и корректировка НДС могут быть оформлены в бухгалтерской программе 1С через документ "Списание ТМЗ". Основные проводки при этом будут следующими: - Дт 7480 (прочие расходы не идущие на вычет) - Кт 1330 (товары) - Дт 7480 (прочие расходы не идущие на вычет) - Кт 1421 (НДС, корректировка).