У меня вопрос по заполнении бланка ФНО 100.00 если есть расходы не относимые к вычету в какой графе мы должны указать ? и мы участники Астана Хаб есть прочие расходы но как показать в форме 100.00 по освобождению Астана хаба по статьи 293 пункт 4-3 Получила уведомление от комерального контроля. они пишет что надо убрать с прочие расходы и надо посадить где указано Астана хаб и где указано что Участники астана хаб освобождены от КПН на 100 % уменьшение налога. ТЕПЕРЬ ВОПРОС ГДЕ и КУДА ПОСАДИТЬ расходы которые не относиться к вычету

ответ:

-

  • Расходы, не относимые на вычет:

Стоимость работ и услуг, себестоимость запасов, не относимые на вычеты на основании статьи 264 НК РК отражаются в строке 100.00.019 VIII

  • Касательно Астана Хаб

 

Уменьшение КПН на 100%

Статья 293 НК дополнена пунктом 4-3 в соответствии с Законом РК от 26.12.18 г. № 203-VI (введено в действие с 1 января 2019 г., действует до 1 января 2029 г.)

4-3. Участники международного технологического парка «Астана Хаб» при определении суммы корпоративного подоходного налога, подлежащей уплате в бюджет, уменьшают сумму исчисленного в соответствии со статьей 302 настоящего Кодекса корпоративного подоходного налога на 100 процентов.

Согласно Правил заполнения Декларации форма 100.00  в строке 100.00.058 указывается сумма исчисленного КПН за налоговый период.

в строке 100.00.059 указывается сумма исчисленного КПН за налоговый период с учетом уменьшения. Определяется как 100.00.058 - 100.00.059 I;

в строке 100.00.059 I указывается сумма уменьшения КПН за налоговый период в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан.

Таким образом, декларацию формы 100.00 заполняете как обычно, СГД минус вычеты, корректировки, налогооблагаемый доход, КПН 20% в строке 100.00.058  и в строке 100.00.059 I - уменьшение на 100% суммы КПН, итог строки 100.00.059 по КПН равен нулю.