Здравствуйте! Купили материал оприходовали на 1310. Теперь хотим этот материал подарить клиенту. Как лучше сделать издать приказ и на основании него списать данный материал или продать по 1 тенге? Спасибо за ответ!

ответ:

Кокшенева Анна -

Для начала возникают 2 варианта, если клиент физическое лицо или юридическое лицо, от этого зависит какие налоги будете уплачивать.

Далее, являетесь ли вы плательщиком НДС или нет, от этого зависит бдет ли обязательство по НДС.

И последнее, важно знать себестоимость данного материала, также от этого зависит будет ли НДС.

 

 

Предположим вы плательщики НДС:

 

Статья 1. Основные понятия, используемые в настоящем Кодексе

  1. Основные понятия, используемые в настоящем Кодексе для целей налогообложения:

    50) реализация - отгрузка и (или) передача товаров либо иного имущества, выполнение работ, оказание услуг с целью продажи, обмена, безвозмездной передачи, передача имущества по договору лизинга, а также передача заложенных товаров залогодержателю при неисполнении должником обеспеченного залогом обязательства;

    ВЫВОД: безвозмездная передача является реализацией.

Статья 372. Оборот по реализации товаров, работ, услуг

  1. Оборот по реализации товаров означает:

1) передачу прав собственности на товар, включая:

продажу товара, отгрузку товара, в том числе на условиях рассрочки платежа и (или) в обмен на другие товары, работы, услуги;

  1. Не являются оборотом по реализации

    3) безвозмездная передача в рекламных целях товара в случае, если стоимость единицы такого товара не превышает 5 МРП;

    ВЫВОД: при безвозмездной передаче товара В РЕКЛАМНЫХ ЦЕЛЯХ (означает, что должна быть приказом оформлена рекламная акция, в рамках которой, происходит передача некоторых товаро) товар будет списан на расходы, но только, если его себестоимость не более 5 МРП. Также надо учесть, что если ранее данный товар приобретался с НДС, то при списании необходимо откорректировать НДС из зачета. Если же это не является рекламной акцией, то безвозмездная передача данного товара бедет отражена, как реализация, а появившаяся Дт задолженность от реализации, списана на расходы.

    Статья 243. Вычеты по отдельным видам расходов

    1. Стоимость безвозмездно переданного в В РЕКЛАМНЫХ ЦЕЛЯХ (в том числе в виде дарения) подлежит отнесению на вычеты в налоговом периоде, в котором осуществлена передача такого товара, в случае, если стоимость единицы такого товара не превышает 5 МРП.

      ВЫВОД: вычетом при рекламной акции, только в случае, когда себестоимость менее 5 МРП, данная сумма списанного товара будет отнесена на выет, в любом из противоречивых случаев, эта сумма вычетом являться не будет.



Теперь рассмотрим вариант, когда получатель данного товара является физическим лицом:

Статья 318. Объекты налогообложения

Объектами обложения индивидуальным подоходным налогом являются:

1) облагаемый доход физического лица у источника выплаты;


Статья 319. Годовой доход физического лица

  1. Годовой доход физического лица состоит из доходов, подлежащих получению (полученных) данным лицом в Республике Казахстан и за ее пределами в течение налогового периода, в виде доходов, подлежащих налогообложению:

1) у источника выплаты;

  1. Не рассматриваются в качестве дохода физического лица:

    20) стоимость безвозмездно переданного в В РЕКЛАМНЫХ ЦЕЛЯХ (в том числе в виде дарения) в случае, если стоимость единицы такого товара не превышает 5 МРП;

    ВЫВОД: ТОЛЬКО в случае рекламной акции и если товар по себестоимость менее 5 МРП, то тогда данная сумма не будет являться налогооблагаемым доходом. Следовательно, при таком варианте, данная сумма будет облагаться ИПН.